Jesteś nowym pracownikiem w Norwegii lub pracujesz tam w krótszych okresach w ciągu roku? Możesz ubiegać się o ulgę 10% w swoim rozliczeniu podatkowym. Pamiętaj, że masz na to ostatnią szansę. W dzisiejszym artykule wyjaśniamy, komu przysługuje ten odpis.
Ulga 10% przysługuje podatnikom przez pierwsze dwa lata od momentu osiągnięcia rezydencji podatkowej w Norwegii, a także tym, którzy tej rezydencji nigdy nie osiągnęli.
Najczęściej odpis ten przysługuje, jak wspomnieliśmy wyżej, przez pierwsze dwa lata pobytu w Norwegii, jednak jest to dość uproszczone. Może zdarzyć się tak, że od kilku lat pracujesz sezonowo w Norwegii i nigdy nie osiągnąłeś rezydencji, więc każdego roku mogłeś rozliczać się z ulgą 10%.
Aby ubiegać się o ten odpis, należy zorientować się, czy rezydencja podatkowa w Norwegii została osiągnięta, czy też nie. Przypominamy, że rezydencję podatkową w Norwegii osiąga osoba, która przebywała 183 dni w ciągu roku lub 270 dni w ciągu 3 kolejnych lat.
Dlaczego jest to ostatni rok z ulgą 10%?
Rok 2018 był ostatnim rokiem, w którym mogła przysługiwać ulga 10%. Oznacza to, że sezon rozliczeń podatkowych za rok 2018 jest ostatnią szansą na rozliczenie z tym odpisem. Ulga 10% została wycofana od 2019 roku, ponieważ urząd wprowadził alternatywę dla tego odpisu. Podatnik, który nie osiągnął rezydencji podatkowej w Norwegii lub osiągnie ją dopiero w 2019 roku, może wnioskować o kartę podatkową 25%. Osoba z kartą podatkową 25% nie będzie mogła w przyszłym roku złożyć rozliczenia podatkowego.
Czym dokładnie jest ulga 10%?
Posiadając prawo do skorzystania z ulgi 10%, możesz odliczyć od podatku odpis w wysokości 10% od osiągniętego dochodu brutto. Dzięki temu zmniejszasz swoją podstawę do opodatkowania i tym samym otrzymujesz wyższy zwrot z podatku. Warto jednak pamiętać, że maksymalny odpis dla ulgi 10% może wynosić 40 000 NOK. Oznacza to, że nawet jeśli twój dochód roczny był wyższy niż 400 000 kr, to odpis i tak będzie wynosił maksymalnie 40 000 NOK.
Czy ulga 10% zawsze jest opłacalna?
Bardzo często mówi się, że ulga 10% jest alternatywą dla osoby, która samodzielnie ponosi koszty związane z pobytem, ale z jakiegoś powodu nie może mieć statusu pendler. Jest tak dlatego, że ulga 10% opłacalna jest najbardziej, gdy pracodawca nie pokrywał żadnych kosztów związanych z pobytem podatnika w Norwegii. Jeżeli więc pracowałeś w Norwegii i samodzielnie opłacałeś mieszkanie, wyżywienie oraz podróże, to ulga 10% będzie dla ciebie korzystna.
Czy ulga 10% się opłaca, gdy pracodawca ponosi częściowe koszty pobytu w Norwegii?
Jeżeli podatnik otrzymał świadczenie od pracodawcy, najczęściej na mieszkanie, wyżywienie lub delegacje, to należy sprawdzić czy kwota, którą otrzymał podatnik, przekracza 10% dochodu brutto, czy też nie. Jeżeli otrzymałeś mniej niż 10% dochodu, to ulga 10% nadal jest opłacalna, jednak mniej korzystna niż w przypadku gdy pracodawca nie opłacał żadnych kosztów.
O tym musisz wiedzieć
Odpis ulgi 10% nie jest automatycznie przyznawany przez Skatteetaten (Norweski Urząd Podatkowy), dlatego pamiętaj, aby za każdym razem, gdy planujesz rozliczać się w Norwegii i korzystać z danej ulgi, złożyć o nią wniosek. Jeżeli z jakichś powodów nie udało ci się skorzystać z ulgi 10%, a miałeś do niej prawo, możesz złożyć korektę podatkową do urzędu i odzyskać podatek.
Jeżeli chcesz rozliczyć się w uldze 10% wraz z małżonką lub małżonkiem, oboje musicie mieć prawo do skorzystania z tego odpisu. Inaczej żadne z was nie będzie mogło z niej skorzystać. Jeżeli zaś jesteś marynarzem lub pracownikiem off-shore, każdego roku możesz rozliczać się z ulgą 10%.
Ulga 10% i inne odpisy?
Ulga 10% jest bardzo korzystna dla pracowników zagranicznych, przez co – zgodnie z norweskim prawem podatkowym – wyklucza ona wnioskowanie o inne odliczenia. Nie będziesz mógł skorzystać zatem z odpisów, takich jak: odpis odsetek kredytu, kosztów dojazdu do miejsca pracy czy odpisu rodzicielskiego.
Dokumenty niezbędne, aby złożyć rozliczenie z uwzględnieniem ulgi 10%:
- roczne zestawienia od wszystkich pracodawców z 2018 roku,
- Skattemelding za 2018 rok (wstępne rozliczenie podatkowe),
- Årsoppgave z NAV-u za 2018 rok (roczne rozliczenie),
- kody PIN niezbędne do logowania się w systemie Altinn.
Nie przegap okazji i skorzystaj z ulgi 10%, jeżeli masz do niej prawo.
