Masz dopłatę do podatku? Sam jesteś sobie winien – miałeś złą kartę podatkową!

Dostałeś rozliczenie podatkowe i widzisz, że musisz dopłacić kilka tysięcy koron? Nie jesteś sam – to coraz częstszy problem wśród pracowników zagranicznych w Norwegii. Co roku tysiące osób w Norwegii łapie się za głowę, widząc dopłatę do podatku.

Jeśli właśnie Ty jesteś jedną z tych osób – mam złą wiadomość: to nie wina pracodawcy, nie wina urzędu, tylko Twoja. Najprawdopodobniej miałeś złą kartę podatkową. A to oznacza, że przez cały rok płaciłeś za mały podatek.

Co to jest karta podatkowa (skattekort)?

Karta podatkowa w Norwegii to elektroniczny dokument, który informuje pracodawcę, ile podatku ma potrącać z Twojego wynagrodzenia. Każdy pracujący w Norwegii ma obowiązek posiadania aktualnej karty podatkowej. Karta wydawana jest na podstawie prognozowanych dochodów i odliczeń na dany rok.
Jeśli te prognozy się nie sprawdzą – np. zarobisz więcej niż zakładałeś, nie uwzględnisz dodatkowych źródeł dochodu lub nie zgłosisz zmian swojej sytuacji – Skatteetaten (urząd skarbowy) podsumuje wszystko po zakończeniu roku i naliczy niedopłatę.

Rodzaje kart podatkowych w Norwegii

Skatteetaten wystawia cztery rodzaje skattekort:

Tabellkort (karta tabelowa)

• Sprawdza się w przypadku wyłącznie jednego źródła dochodu,
• Można ją zamówić tylko na początku roku podatkowego i przed pierwszą wypłatą,
• Korzystna, gdy wypłaty w każdym miesiącu są identyczne, niezawierające dużej liczby składowych, takich jak nadgodziny, bonusy, dodatki.

 

Prosentkort (karta procentowa)

• Najdokładniejsza karta,
• Sprawdza się w przypadku kilku źródeł dochodu w roku oraz w przypadku pobierania świadczeń z NAV,
• Warto z niej korzystać nawet przy jednym źródle dochodu, gdy jest on różny w poszczególnych miesiącach lub każda wypłata zawiera kilka różnych zmiennych składowych.

 

Frikort (karta zwalniająca z podatku)

• Dla norweskich rezydentów podatkowych, zarabiających maksymalnie 100 000 NOK brutto w skali roku (stan na 2025 r.).
• Nie płacisz podatku do tej kwoty – ale jeśli przekroczysz limit, musisz dopłacić - i to sporo!
• Często problemem jest to, że frikort nie zostaje później zmieniona na właściwą kartę.

 

Kildeskatt 25% (PAYE)

• Przyznawana nierezydentom w Norwegii,
• W teorii pozwala uniknąć dopłaty na rozliczeniu, gdyż je wyklucza. W praktyce często warto z niej zrezygnować, rozliczyć podatek i odzyskać nadpłacone pieniądze,
• Nie można z niej korzystać w przypadku pobierania świadczeń z NAV lub przekroczenia maksymalnego dochodu (697 150 NOK w 2025),
• Może być korzystna przy dochodzie bliskim, lecz nieprzekraczającym maksymalnego.

 

Nie sprawdziłeś karty podatkowej? Teraz płać.

"Ale ja nic nie wiedziałem!" – Urzędu to nie interesuje. W Norwegii to Twoim obowiązkiem jest zadbanie o kartę podatkową. Urząd zakłada tylko, że to zrobiłeś. Nie zrobiłeś? Trudno. Zapłacisz. Oto najczęstsze powody takiej sytuacji:

• Za niska prognoza dochodu – jeśli zadeklarowałeś, że zarobisz np. 400 000 NOK, a ostatecznie zarobiłeś 520 000 NOK, system przez cały rok potrącał zbyt mały podatek.
• Brak aktualizacji karty po zmianie sytuacji zawodowej – np. zmiana pracy, dodatkowy etat, nadgodziny, bonusy.
• Wielu pracodawców korzystających z tej samej karty – jeśli masz więcej niż jednego pracodawcę, a zdecydowałeś się na kartę tabelową, przy której tylko główny pracodawca ma prawo korzystać z tabeli, pozostali pracodawcy, nie wiedząc, czy są głównymi, odprowadzą zbyt mały podatek. I znów: dopłata gwarantowana. Takie zjawisko najczęściej zauważyć można, gdy podatnik z kartą tabelową pobierał świadczenia z NAV w ciągu trwania roku. NAV odprowadza wtedy znikomy podatek do urzędu i skutkuje to dużą dopłatą.
• Zbyt optymistyczne ulgi – np. wpisanie ulg, które nie przysługują lub będą przysługiwały w innej, niższej kwocie. Najczęściej spotykamy się z nieprawidłowo wprowadzonymi, znacznie zawyżonymi kwotami za odsetki kredytowe.

 

Czy dopłata to zawsze „wina podatnika”?

Nie używamy słowa "wina", ale odpowiedzialność za poprawność karty podatkowej leży po stronie podatnika. Skatteetaten nie kontroluje automatycznie, czy Twoja sytuacja się zmieniła – zakłada, że informacje, które podałeś, są prawdziwe i aktualne lub że w przypadku nieprawidłowych informacji na automatycznie wygenerowanej karcie, samodzielnie je poprawisz. Karta wysyłana przez urząd w grudniu jest kartą do wglądu i korekty. Bardzo wiele osób traktuje ją jako pewnik i nic w niej nie zmienia, co skutkuje... oczywiście dopłatą.

W praktyce oznacza to, że:

• jeśli nie zaktualizujesz karty, a zarobisz więcej – masz dopłatę,
• jeśli źle ustawisz kartę przy kilku pracodawcach – masz dopłatę,
• jeśli błędnie oszacujesz ulgi – masz dopłatę,
• jeśli błędnie wybierzesz kartę tabelową, w przypadku konieczności wybrania karty procentowej - masz dopłatę,
• jeśli wybierzesz kartę 25%, ale przekroczysz dochód, znajdziesz drugiego pracodawcę lub przejdziesz na zasiłek z NAV - masz dopłatę,
• jeśli nie skorygujesz automatycznie wygenerowanej przez Skatteetaten karty - masz dopłatę.

Jak uniknąć dopłaty w przyszłości?

1. Zamów nową kartę podatkową na kolejny rok

Pamiętaj o zamówieniu nowej karty podatkowej na nowy rok podatkowy - co roku! Już w grudniu każdego roku możesz zamówić kartę podatkową na rok następny. Możesz to zrobić elektronicznie lub papierowo.

2. Zgłoś zmiany w ciągu roku

• Zmiana pracy
• Drugi etat lub zlecenie
• Nadgodziny, dodatki, premie
• Zmiana statusu rodzinnego (ślub, dziecko, rozwód)
• utrata pracy,
• przejście na zasiłek z NAV,
• przekroczenie dopuszczalnego dochodu,
• niezamówienie karty podatkowej samodzielnie na początku roku

Każda taka zmiana powinna skutkować aktualizacją skattekort.

3. Sprawdź przypisanie kart u pracodawców

• Jeden pracodawca, stałe źródło dochodu, brak odpisów podatkowych = Karta tabelowa
• Więcej niż jeden pracodawca, zróżnicowany dochód miesięczny, świadczenia z NAV = Karta procentowa
• Niepewny? Skontaktuj się z nami, a pomożemy dobrać odpowiednią kartę.

Co zrobić, jeśli masz już dopłatę?

• Sprawdź dokładnie rozliczenie – zaloguj się na Skatteetaten i przeanalizuj, co poszło nie tak.
• Złóż wniosek o rozłożenie dopłaty na raty, jeśli to duża kwota.
• Natychmiast zaktualizuj kartę na bieżący rok, by nie powtórzyć błędu.
• Jeśli potrzebujesz pomocy – Multinor może sprawdzić Twoją kartę, wytłumaczyć, co się wydarzyło i zaproponować najlepsze rozwiązanie.  

Podsumowanie

Karta podatkowa to kluczowy element systemu podatkowego w Norwegii. Dopłaty najczęściej wynikają z błędnych lub nieaktualnych danych w skattekort. Masz obowiązek zadbać o jej poprawność – Skatteetaten nie zrobi tego za Ciebie.
Zamów nową kartę podatkową na przyszły rok już w grudniu – zanim będzie za późno. 

Potrzebujesz pomocy z kartą podatkową, rozliczeniem lub dopłatą? Skontaktuj się z nami przez multinor.no – konsultanci podatkowi chętnie Ci pomogą.