Kontrola urzędu skarbowego w Polsce – jak sobie z nią poradzić?

Coraz częściej informujecie nas, że urząd skarbowy w Polsce zażądał od Was złożenia korekty podatkowej za minione lata lub prosi o złożenie wyjaśnień. Przy tej okazji warto przypomnieć, że polski urząd skarbowy może poddać kontroli nawet 7 minionych lat podatkowych, czyli do końca 31.12.2024 mogą zażądać złożenia korekty rozliczenia podatkowego za lata od 2018 do 2023. Dobrze zatem przygotować się na kontrolę za wszystkie te lata.

Dlaczego urząd skarbowy może żądać złożenia wyjaśnień?

Jeżeli urząd skarbowy w Polsce nie został poinformowany przez pracującego w Norwegii podatnika, że nie ma on obowiązku podatkowego w Polsce, a jego stałym miejscem zamieszkania jest Norwegia i to tam jest rezydentem podatkowym, to może zwrócić się z prośbą o złożenie wyjaśnień w sprawie braku złożonych rozliczeń podatkowych za poprzednie lata.

Oczywiście nie oznacza to, że każdy pracujący w Norwegii Polak nie ma obowiązku podatkowego w Polsce, a więc w niektórych przypadkach żądania polskiej skarbówki będą słuszne i złożenie korekty będzie nieuniknione.

Kiedy muszę złożyć rozliczenie podatkowe w Polsce? (rozliczenie i/lub wykazanie dochodu)

Aby poprawnie odpowiedzieć na to pytanie musimy rozbić fakt wysłania rozliczenia podatkowego w Polsce na dwie różne sytuacje, czyli na:

• rozliczenie polskiego dochodu,
• wykazanie zagranicznego dochodu w Polsce.

Dochód osiągnięty w Polsce musimy rozliczyć w Polsce zawsze, bez względu na rezydencję podatkową. Tutaj nie ma żadnych wątpliwości – jeżeli zarabiałeś w Polsce, masz w Polsce działalność, zatrudnia Cię polska firma, osiągasz dochody z tytułu wynajmu mieszkania w Polsce – musisz rozliczyć ten dochód w Polsce.

Natomiast wykazać w Polsce dochód z zagranicy, np. z Norwegii, musisz wyłącznie wtedy, gdy jesteś polskim rezydentem podatkowym, czyli mieszkasz na terenie Polski więcej niż 183 dni w roku lub więcej niż 270 dni w ciągu 3 kolejnych lat. Polska może uznać Cię za rezydenta również wtedy, gdy łączy Cię z nią najwięcej powiązań – praca, rodzina, przyjaciele, hobby, posiadany majątek w postaci nieruchomości itd.

Podsumowując:

• Jeżeli osiągałeś dochód w Polsce, to Twoim obowiązkiem było rozliczenie się z tego dochodu w Polsce. Jeżeli tego nie zrobiłeś, urząd słusznie wezwie Cię do złożenia wyjaśnień i korekty.
• Jeżeli nie osiągałeś w Polsce dochodu, ale jestem polskim rezydentem podatkowym, to Twoim obowiązkiem było wykazanie zagranicznego dochodu na polskim PIT. Jeżeli tego nie zrobiłeś, urząd słusznie wezwie Cię do złożenia wyjaśnień i korekty.
• Jeżeli nie osiągałeś w Polsce dochodu i jesteś norweskim rezydentem podatkowym, to nie miałeś obowiązku podatkowego w Polsce. Wtedy urząd niesłusznie wezwie Cię do złożenia wyjaśnień, a Twoim obowiązkiem będzie przedstawienie wtedy Certyfikatu Rezydencji Podatkowej z Norwegii, który udowodni, że masz obowiązek podatkowy wyłącznie w Norwegii.

Zawnioskuj już teraz!

I tutaj należy wspomnieć o właściwie najważniejszej kwestii, czyli że należy przygotować się zawczasu na każdą ewentualność. Dlaczego? Dlatego, że urząd ma ok. 4-6 tygodni na wystawienie certyfikatu, a certyfikat wysyłany jest pocztą tradycyjną, więc do czasu oczekiwania na sam dokument należy dodać również czas pracy poczty. Jeżeli Twój zarejestrowany w Folkeregisteret adres jest adresem polskim, to na certyfikat czekać możesz nawet 10 tygodni! Należy więc zawnioskować o niego wcześniej i być gotowym na kontrolę urzędu, gdyż jeżeli zdecydujesz się wysłać wniosek o certyfikat dopiero gdy skarbówka odezwie się do Ciebie w sprawie korekty, to nie uda Ci się uzyskać certyfikatu w terminie i będziesz musiał nie tylko złożyć korektę rozliczenia w Polsce, ale również rozliczyć norweski dochód i zapłacić podatek, jeżeli będzie taka konieczność.