Ulga abolicyjna – Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?

Odkąd polski rząd zapowiedział zniesienie ulgi abolicyjnej, która pozwalała zagranicznym pracownikom uniknąć podwójnego opodatkowania w Polsce, wielu Polaków zaczęło się zastanawiać, czy w takiej sytuacji praca za granicą będzie miała jeszcze jakiś sens. Nic dziwnego. Przecież już płacą spore sumy na podatek poza granicami Polski, a więc zrozumiałym jest, że wizja podwójnego płacenia takich kwot nie zachwyca. Nie będziemy zanudzać Cię dziś wyliczeniami, a damy Ci rozwiązanie Twojego problemu.

W skrócie…

Dzięki uldze abolicyjnej, która obowiązywała do 31.12.2020, nie musiałeś płacić dodatkowego podatku w Polsce od zagranicznych dochodów. Od 2021 roku ma się to zmienić.

Przypominamy!

Przypominamy, że dochód rozliczyć musimy w każdym kraju z osobna, ale wykazać go w kraju, w którym jest się rezydentem podatkowym. Jeżeli np. pracowałeś w Norwegii oraz w Polsce w ciągu trwania jednego roku podatkowego, z dochodu polskiego musiałeś rozliczyć się w Polsce, z dochodu norweskiego w Norwegii, a wszystkie dochody wykazać w kraju, w którym jesteś rezydentem podatkowym. Ta zasada się nie zmienia. Zmienia się tylko to, że jeżeli rezydentem podatkowym jesteś w Polsce i wykażesz w Polsce dochody z zagranicy, będziesz musiał zapłacić w Polsce różnicę między podatkiem zapłaconym za granicą, a tym, który zapłaciłbyś od tego samego dochodu w Polsce.

Gdzie jestem rezydentem podatkowym?

W teorii rezydentem podatkowym staje się osoba, która przebywa na terenie danego kraju więcej niż 183 dni w ciągu roku lub więcej niż 270 dni w ciągu 3 kolejnych lat. Jednakże urząd skarbowy w Polsce nie byłby sobą, gdyby nie dołożył do tej definicji swoich kryteriów. Polski US zakłada, że rezydentem podatkowym jest się w tym kraju, w którym mieszka najbliższa rodzina tj. małżonek i/lub dzieci oraz że jest to główne kryterium przy określaniu rezydentury. I tutaj pojawia się problem, ponieważ znaczna część pracujących Norwegii Polaków, którzy przebywają w Norwegii większą część roku, ma w Polsce rodzinę.

Rozwiązanie

Nie pozostaje zatem nic innego jak zawnioskować do Skatteetaten o certyfikat rezydencji podatkowej w Norwegii na zasadach ogólnych. Taki dokument potwierdza bądź zaprzecza, że jest się rezydentem podatkowym w Norwegii w danym roku podatkowym. Certyfikat ten można przedłożyć w urzędzie skarbowym w Polsce w razie niejasności i powinien być on honorowany.