Cena usługi 49 zł
Aktualny adres zamieszkania w Norwegii jest bardzo istotną kwestią. Na zarejestrowany w Folkeregister adres wysyłane są dokumenty ze wszystkich norweskich urzędów. Przy zmianie adresu czy powrocie do Polski należy zgłosić ten fakt, aby uniknąć wysyłki korespondencji na nieaktualny adres.
Aktualizacja adresu zamieszkania w Norwegii, adresu korespondencyjnego oraz wymeldowania z Norwegii
Chcąc podjąć pracę w Norwegii należy pamiętać o powiadomieniu urzędu podatkowego o miejscu, w którym będziemy w stanie odbierać korespondencję. Ważne jest także, aby informować urzędy na bieżąco o każdej jego zmianie. Działanie to jest bardzo istotne, ponieważ na wskazany adres będziemy otrzymywać dokumenty, takie jak: wstępne rozliczenie podatkowe (Skattemelding), kody MinId do systemu Altinn, roczny wynik rozliczenia podatkowego (Skatteoppgjør), roczne zwroty z podatku przekazywane w formie czeku, korespondencja z NAV i Helfo.
Kiedy należy skontaktować się z urzędem podatkowym?
UWAGA! Zmiany adresu na terenie Norwegii muszą zostać zgłoszone w ciągu 8 dni od ich zaistnienia. Przy wymeldowaniu z Norwegii należy zgłosić ten fakt przed wyjazdem (najwcześniej 14 dni przed).
Co jest potrzebne do dokonania zmian?
Pytania ogólne – zwrot podatku z Norwegii
Do czego służą kody PIN i jak je zdobyć?
Od 01.01.2023 nie można logować się za pomocą kodów MinID - można logować się wyłącznie za pomocą kodów SMS oraz MinID App
Kody PIN to specjalne kody, które wykorzystywane są do logowania na stronie internetowej norweskiego urzędu skarbowego. Przy użyciu kodów PIN możemy złożyć zeznanie podatkowe w formie elektronicznej. Zamówienie kodów PIN jest bardzo proste. Można to zrobić na naszej stronie tutaj . Wystarczy podać swój fødselsnummer (11-cyfrowy norweski odpowiednik PESEL-u). Kody zwykle dostarczane są pocztą w ciągu 3 dni roboczych na adres w Norwegii lub w ciągu ok. 7 dni na adres w Polsce.
WAŻNE! Kody PIN wysyłane są automatycznie na adres, który został zarejestrowany w Norweskim Urzędzie Ewidencji Ludności (Folkeregister). Przed zamówieniem kodów należy upewnić się na jaki adres zostaną wysłane. W przypadku braku stałego adresu zamieszkania w Norwegii, kody można zamówić na adres firmy, w której jesteśmy zatrudnieni. Należy wcześniej ustalić to z pracodawcą, żeby przekazał nam przesyłkę z kodami.
Jaką korzyść daje elektroniczne złożenie rozliczenia przy pomocy kodów PIN?
Od 01.01.2023 nie można logować się za pomocą kodów MinID - można logować się wyłącznie za pomocą kodów SMS oraz MinID App
Wysyłka zeznania tradycyjnie pocztą jest ryzykowna, dlatego że dokumenty mogą zaginąć. Tym samym czas oczekiwania na zwrot podatku może ulec znacznemu wydłużeniu. W przypadku rozliczenia drogą elektroniczną możemy liczyć na szybszy zwrot podatku niż składając zeznanie tradycyjnie. Urząd skarbowy zatwierdza rozliczenia papierowe najwcześniej w sierpniu, natomiast rozliczenia elektroniczne w większości są rozpatrywane i zatwierdzane już w czerwcu. Dodatkową korzyścią elektronicznego rozliczenia jest to, że możemy wydłużyć termin złożenia zeznania do końca maja. Wystarczy do końca kwietnia złożyć wniosek o to przedłużenie.
Jaki jest termin rozliczenia się z norweskim urzędem skarbowym?
Rozliczenie z norweskim urzędem skarbowym musi nastąpić do 30 kwietnia. W przypadku rozliczenia elektronicznego możemy to zrobić nawet do końca maja. W takim przypadku niezbędne jest posiadanie kodów PIN. W przypadku spóźnienia się ze złożeniem zeznania podatkowego, proces zwrotu podatku może ulec wydłużeniu nawet do sześciu miesięcy. W przypadku chęci składania rozliczenia po 30 kwietnia istotną rzeczą jest wysłanie w formie elektronicznej formularza o przedłużenie terminu złożenia zeznania podatkowego wraz z uzasadnieniem.
WAŻNE: Rozliczenie tradycyjne - papierowe musi nastąpić do 30 kwietnia. Decyduje o tym data stempla pocztowego.
Jaką korzyść daje rozliczanie się z norweskim urzędem skarbowym?
Podatnik, który nie złoży zeznania do urzędu zostanie rozliczony automatycznie i tym samym nie uzyska żadnych odpisów. Chcąc uzyskać wyższy zwrot należy złożyć zeznanie podatkowe. Ponadto podatnik, który nie złoży zeznania może stracić prawo do odwołania się od wyniku automatycznego rozliczenia.
Kogo obowiązuje rozliczanie się z norweskim urzędem skarbowym?
Złożenie rozliczenia podatkowego nie jest obowiązkowe. Natomiast jeśli nie składamy rozliczenia samodzielnie to automatyczne rozliczenie z urzędu skarbowego nie uwzględni przysługujących odpisów. W przypadku, kiedy informacje na wstępnym zeznaniu podatkowym są błędne lub niepełne (np. te dotyczące dochodów, zaliczek, odpisów), wtedy występuje ryzyko nie tylko otrzymania niekorzystnego dla podatnika wyniku zeznania podatkowego, ale także grozi naliczeniem przez urząd skarbowy karnego podatku dodatkowego w wysokości 30% należnego podatku. To na podatniku spoczywa obowiązek sprawdzenia czy wszystko zostało właściwie naliczone oraz reakcji w przypadku pojawienia się błędów czy nieścisłości. Najlepszym i najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest powierzenie wykonania zeznania podatkowego profesjonalnej firmie, która bez problemu wychwyci ewentualne błędy i niedociągnięcia oraz wykona zeznanie z maksymalnie wysokimi odpisami.
Jakie dokumenty trzeba zebrać, żeby złożyć zeznanie podatkowe w Norwegii?
W celu uzyskania zniżek należy zgromadzić także dodatkowe dokumenty np. bilety lotnicze, w przypadku prawa do odliczenia kosztów podróży między Norwegią a Polską. Chcesz poznać pełną listę niezbędnej dokumentacji? Kliknij na swój status: pendler, odsetki od kredytu, odpis rodzicielski.
Czy kopie dokumentów wystarczą czy honorowane są wyłącznie oryginały?
Wszystkie dokumenty należy przesłać w postaci kopii czy też skanów, gdyż urząd skarbowy niczego nie zwraca. Oryginalne dokumenty należy zachować dla siebie.
Nie otrzymałem Skattemelding/Tax return. Co muszę zrobić?
Norweski urząd skarbowy wysyła Skattemelding/Tax return na zarejestrowany adres podatnika – adres polski lub norweski. Będzie miało to miejsce od marca do kwietnia (dokładne daty znajdziesz w kalendarium powyżej). Jeżeli jesteś elektronicznym użytkownikiem, to Skattemelding/Tax return będzie widoczny na Twoim koncie Skatteetaten. W innym razie zostanie wysłany do Ciebie pocztą.
Kiedy następuje zwrot podatku i jakiej kwoty można się spodziewać?
Norweski urząd skarbowy dokonuje zwrotu podatku w formie przelewu na konto bankowe bądź w postaci czeku, na podstawie którego pieniądze wypłacane są w banku. Dzieje się to w ciągu sześciu tygodni od momentu opublikowania rozliczenia podatkowego. Pierwsza tura ogłoszenia wyników rozliczeń podatkowych następuje z końcem czerwca. Po tym czasie wyniki są wysyłane systematycznie w kolejnych miesiącach aż do października. Termin rozliczeń ustalany jest przez norweski urząd skarbowy i nawet wcześniejszy termin złożenia zeznania zwykle nie ma wpływu na przyspieszenie decyzji urzędu.
Wpływ na wcześniejsze uzyskanie wyniku zeznania podatkowego ma wyłącznie forma jego złożenia. Podatnicy składający zeznania w formie elektronicznej mają większą szansę na zwrot podatku nawet w czerwcu. Osoby składające zeznania na papierze powinny wziąć pod uwagę to, że zwrot może nastąpić najszybciej w sierpniu.
Odnośnie wysokości zwrotu podatku najlepiej skontaktować się z nami za pośrednictwem formularza.
W większości przypadków możemy wyliczyć wysokość przewidywanego zwrotu podatku na podstawie przesłanych dokumentów.
Czy koszty związane z kredytem na dom czy mieszkanie w Norwegii podlegają odliczeniu podatkowemu?
W przypadku zaciągnięcia kredytu na dom/mieszkanie czy też auto w Norwegii, możliwe jest odliczenie kosztów zapłaconego oprocentowania, czyli odsetek kredytowych. Zazwyczaj urząd skarbowy odlicza je z automatu i widnieje to na otrzymanym Skattemelding/Tax return.
Czy koszty związane z kredytem na dom czy mieszkanie w Polsce podlegają odliczeniu podatkowemu?
Odliczenie kosztów odsetek od kredytu w Polsce od dochodów norweskich jest możliwe, natomiast należy spełnić szereg warunków, co udaje się nielicznym podatnikom. Odliczenia takiego można dokonać w dwóch sytuacjach:
Przy rozliczaniu się jako pendler zwykle nie ma możliwości odliczenia odsetek od polskiego kredytu. Według prawa, jakiemu podlega w tym przypadku podatnik, kraj interesu życiowego dla takiej osoby to Polska i w związku z tym podatnik ma sposobność odliczyć jedynie kwoty odsetek będącej procentowym udziałem norweskiego majątku do całego majątku (zazwyczaj podatnicy rozliczający się jako pendlerzy nie mają jakiegokolwiek majątku na terenie Norwegii, tym samym wnioskowanie o odpis za odsetki nie ma sensu).
Kto może skorzystać ze specjalnego odpisu dla marynarzy i rybaków?
Każdy, kto przebywał na morzu (w tym całkowicie lub częściowo na wodach norweskich lub pod norweską banderą) ponad 130 dni może skorzystać z tej ulgi. Odpis ten wynosi odpowiednio:
Czy posiadanie dzieci pozwala na jakieś odliczenia?
Będąc rodzicem można skorzystać z tak zwanego odpisu rodzicielskiego (foreldrefradrag). Jego istotą jest możliwość odliczenia kosztów związanych z utrzymaniem dziecka. Należą do nich na przykład: prywatne przedszkole czy świetlica. Ulga dotyczy dzieci do 12 lat. Na pierwsze dziecko można odliczyć koszty do kwoty 25 000 NOK, natomiast na każde kolejne maksymalnie do 15 000 NOK.
Dla poświadczenia przysługującej ulgi rodzicielskiej konieczne jest załączenie dokumentów zaświadczających poniesienie wydatków (np. zaświadczenie o opłatach za przedszkole – tłumaczenie na język norweski lub angielski).
Czy dojazdy do pracy podlegają odliczeniu?
Prawo do odliczenia kosztów związanych z dojazdem do pracy przysługuje podatnikowi, który dojeżdżał z norweskiego miejsca zamieszkania do pracy na własny koszt. Odliczenie to nie jest uzależnione od rodzaju rozliczenia. Odliczenia dokonuje się na podstawie ilości pokonanych odległości oraz ilości dni pracy.
W jaki sposób przeliczyć wynagrodzenie z PLN na NOK?
Przeliczenia takiego dokonuje się zgodnie z rocznym kursem korony norweskiej do złotówki. Za 2024 rok przelicznik ten wynosi 2,70.
Czy za wszystkie zasiłki z NAV-u muszę odprowadzić podatek?
Tylko wybrane zasiłki z NAV-u są opodatkowane. W przypadku pobierania opodatkowanych zasiłków, w rocznym rozliczeniu podatkowym musi znaleźć się Årsoppgave fra NAV. Jest to dokument wysyłany przez NAV z automatu. W sytuacji pobierania zasiłków nieopodatkowanych nie potrzeba żadnych zaświadczeń.
Najpopularniejsze zasiłki w Norwegii:
I. Podlegające opodatkowaniu (konieczne Årsoppgave fra NAV / LTO z NAV za rok, za który chcemy się rozliczać)
Zasiłek dla bezrobotnych (dagpenger)
Zasiłek chorobowy (sykepenger)
Zasiłek przejściowy/rehabilitacyjny (arbeidsavklaringspenger)
Zasiłek rodzicielski - macierzyński/tacierzyński (foreldrepenger)
II. Niepodlegające opodatkowaniu (nie ma konieczności informowania o nich, dokumentowania)
Zasiłek rodzinny (barnetrygd)
Zasiłek opiekuńczy (kontantstøtte)
Jednorazowa zapomoga/becikowe (engangsstønad)
Czy w przypadku nie pobierania zasiłków z NAV-u muszę to udokumentować?
Nie. Roczne zestawienie dochodów, które określa wysokość zarobków w Norwegii w danym roku oraz wysokość pobranej zaliczki na podatek dochodowy, ma także wyszczególnione świadczenia z NAV, jeśli takie były pobierane. Dokument ten stosowany jest w odniesieniu do lat od 2015 roku. W poprzednich latach wydawane było Årsoppgave fra NAV / LTO z NAV - potrzebne do korekty podatkowej tylko w przypadku, kiedy pobierane były zasiłki. Dokument ten nie będzie również potrzebny w przypadku zasiłków nieopodatkowanych, a do takich należą m.in.: zasiłek rodzinny (barnetrygd), zasiłek opiekuńczy (kontantstøtte), jednorazowa zapomoga / becikowe (engangsstønad).
Czy czeki mogą zostać spieniężone przez kogoś innego (nie przez właściciela)?
Nie. Czek jest imienny i może być spieniężony wyłącznie przez właściciela.
Czy jeżeli podatnik nie dostanie Skatteopgjør oraz Utskrift av likningen może uzyskać je w Skatteetaten?
Tak. Jeśli podatnik nie otrzymał swojego wyniku podczas trzech tur publikowania wyników (czerwiec, sierpień, październik), może skontaktować się z oddziałem Skattettaten, aby otrzymać wynik.
Czy zaświadczenie o zameldowaniu wydane w języku niemieckim na druku europejskim jest honorowane przez Skatteetaten?
Jeśli dokument będzie na druku europejskim, tak jak akt urodzenia czy małżeństwa, wówczas norweski urząd skarbowy uzna takie zaświadczenie.
Status pendler
Kto może starać się o status pendler?
Są różne sytuacje, w których przysługuje możliwość rozliczania się jako pendler.
Pendlerem jest:
Wymogiem otrzymania statusu pendler jest poświadczenie podróży między Norwegią a Polską. Dla konkretnych kategorii pendlera konieczne jest spełnienie odrębnego warunku odnośnie częstotliwości podróży z Norwegii do Polski, wygląda to jak poniżej:
Jakie korzyści daje możliwość rozliczania się jako pendler?
Uzyskanie statusu pendler daje możliwość skorzystania z wielu odpisów podatkowych. Można np. odliczyć koszty zakwaterowania, wyżywienia, podróży między Norwegią i Polską.
Jakich dokumentów potrzebuję, żeby rozliczać się w statusie pendler do rodziny?
Konieczne jest dołączenie poniższych dokumentów:
Jakie kryteria należy spełniać, żeby uzyskać prawo do rozliczania się jako samotny pendler?
Konieczne jest dołączenie poniższych dokumentów:
Ponadto konieczne są także:
WAŻNE: Wymogiem przyznania statusu pendler osobie samotnej jest odbywanie podróży między Norwegią a Polską minimum raz na 3 tygodnie w trakcie roku podatkowego.
Jak częste muszą być podróże z Norwegii do Polski, żeby rozliczać się jako pendler?
Osoby podróżujące do rodziny: w celu uzyskania statusu pendler podróżującego do rodziny konieczne jest poświadczenie minimum trzech podróży między Norwegią a Polską w trakcie roku (przy czym 1 podróż = wyjazd + powrót), czyli 6 biletów.
Osoby samotne: w celu uzyskania statusu pendler (podróżującego do mieszkania/domu w Polsce) konieczne jest poświadczenie podróży do Polski z częstotliwością minimum raz na 3 tygodnie!
Co można odliczyć w statusie pendler?
Posiadając uprawnienia do statusu pendler mamy możliwość odliczyć wiele kosztów i tym samy uzyskać o wiele wyższy zwrot podatkowy – mamy szansę na ulgę nawet do 40 tys. NOK. Jeżeli jesteśmy w stanie zgromadzić właściwe dokumenty, wówczas możemy odliczyć np.:
W jaki sposób odliczyć koszty związane z zakwaterowaniem w Norwegii?
W przypadku, kiedy wydatki na mieszkanie przekroczyły 10 000 NOK w skali roku, konieczne jest zebranie poświadczeń dokonanych przelewów za opłaty na konto właściciela najmowanego lokalu. Jeśli zakwaterowanie było opłacane przez pracodawcę, potrzebne będą odcinki od pensji, na których będzie widoczne obciążenie za ten wydatek.
Jeżeli koszty związane z opłatami za mieszkanie wyniosą w ciągu roku ponad 10 000 NOK, wystarczająca będzie dokumentacja dotycząca poświadczenia najmu, np. umowa najmu mieszkania w Norwegii oraz pisemne poświadczenie kosztów od właściciela lokalu czy pracodawcy, pokwitowania gotówkowe.
W jaki sposób odliczyć koszty związane z energią elektryczną w Norwegii?
Energia elektryczna jest traktowana podobnie jak opłaty za wynajem mieszkania. Zasada 10 000 NOK zatem obowiązuje także w stosunku do wydatków na energię elektryczną. Konieczne są poświadczenia dokumentujące przelewy za rachunki. Jeśli koszty energii elektrycznej pokrywane były przez pracodawcę, potrzebne będą odcinki od pensji, na których będzie widoczne obciążenie za ten wydatek.
W jaki sposób udokumentować koszty poniesione na zakwaterowanie czy energię elektryczną jeśli jedna osoba opłacała przelewami wydatki w imieniu kilku osób?
W przypadku, kiedy jedna osoba przelewała kwotę za kilka osób należy przedstawić swoje własne przelewy na konto osoby dokonującej opłaty w imieniu wszystkich, jak również przelewy tej osoby na konto właściciela mieszkania.
W jaki sposób odliczyć i poświadczyć koszty związane z wyżywieniem w Norwegii?
W celu odliczenia kosztów obejmujących wyżywienie w Norwegii nie ma konieczności przedłożenia konkretnej dokumentacji, z wyjątkiem potwierdzenia statusu pendler. Odpis kalkulowany jest na podstawie ilości dni pobytu w Norwegii oraz stawki ryczałtowej diety za 1 dzień pobytu, ustanowionej przez norweski urząd skarbowy. Wysokość stawki zależna jest od warunków mieszkaniowych podatnika. Osoba, która mieszkała w miejscu, gdzie miała dostęp do kuchni (przygotowania posiłków) nie ma prawa do odliczenia diety. Jest to zmiana wprowadzona w rozliczeniach podatkowych od roku 2018.
W jaki sposób udokumentować koszty podróży, które pokrywał pracodawca?
Poświadczenie odbytych podróży jest konieczne i wymagane do udowodnienia statusu pendler. W związku z tym musimy dołączyć potwierdzenia tych kosztów, nawet gdy to pracodawca je pokrywał. Udokumentowanie podróży i potwierdzenie w ten sposób prawa do statusu pendler umożliwi odliczenie innych wydatków, które podatnik pokrył samodzielnie (wyżywienie, mieszkanie, energia elektryczna).
Czy bilety promowe też można odliczyć?
Mając uprawnienia statusu pendler istnieje taka możliwość. Jednak bilety promowe, które są poświadczeniem podróży do Polski, można odliczyć jeśli ich koszt wyniósł ponad 3 300 NOK.
W jaki sposób odliczane są wydatki na bilety lotnicze?
Odliczenie wydatków na bilety lotnicze następuje na podstawie pokonanych odległości. Przy podróżach lotniczych rozwiązanie to jest korzystniejsze od odliczania wydatków za same bilety (co jest zwykle praktykowane przy podróżach promowych), ze względu na pokonaną odległość.
Czy dieta dotyczy dni pracujących czy dni pobytu? Co z dniami wolnymi – weekendy, święta?
Można odliczyć koszty wyżywienia, które podatnik sam opłacał, za każdy dzień pobytu w Norwegii, niezależnie czy był to dzień roboczy lub wolny od pracy.
Jaką kwotę należało przekroczyć, żeby móc odpisać koszty podróży w latach 2019, 2020, 2021, 2022 i 2023?
W 2019 roku koszty podróży musiały przekroczyć 22 700 NOK, w 2020 roku 23 100 NOK, w 2021 23 900 NOK, w 2022 roku 14 000 NOK, w 2023 roku 14 400 NOK, natomiast w 2024 wkład własny musi przekroczyć 14 950 NOK.
Druga klasa podatkowa
Czym jest druga klasa podatkowa?
Jest to klasa podatkowa, która należy się pracownikowi z tytułu niskich dochodów współmałżonka. Druga klasa podatkowa umożliwia otrzymanie wyższego odliczenia kwoty wolnej od podatku, niż klasa pierwsza.
Komu przysługuje druga klasa podatkowa?
Druga klasa podatkowa przysługuje małżeństwom, w których współmałżonek osiągnął zerowy dochód lub nie przekroczył minimalnego progu na dany rok.
Rok 2017 był ostatnim rokiem podatkowym, za który można było się rozliczyć z uwzględnieniem drugiej klasy podatkowej z tytułu niskich zarobków małżonka.
UWAGA! Od roku 2013 zniesiono drugą klasę podatkową dla samotnych rodziców. Osobom żyjącym w konkubinacie NIE PRZYSŁUGUJE prawo do rozliczania się w drugiej klasie podatkowej.
Czy osoby samotnie wychowujące dziecko mają prawo do odpisów?
Od roku 2013 zniesiono drugą klasę podatkową dla samotnych rodziców, ale przysługuje im specjalny odpis podatkowy. Jest on wyliczany na podstawie ilości miesięcy samotnej opieki nad dzieckiem i jest przyznawany osobom, które pobierają na dzieci rozszerzony zasiłek rodzinny (utvidet barnetrygd). Odpis dla samotnego rodzica powinien widnieć automatycznie na Skattemelding/Tax return, jeśli jego kwota jest błędna bądź odpisu brakuje, można o niego wnosić lub poprawić błędy przesyłając stosowną dokumentację z NAV wraz ze składanym zeznaniem podatkowym.
Jakie dokumenty trzeba złożyć do urzędu podatkowego, aby rozliczyć się w drugiej klasie podatkowej?
Aby ubiegać się o drugą klasę podatkową należy złożyć do urzędu podatkowego następujące dokumenty:
Czy małżonkowie muszą razem mieszkać, aby rozliczyć podatek norweski w drugiej klasie podatkowej?
Małżonkowie muszą mieszkać pod jednym adresem, jeśli chcą się ubiegać o drugą klasę podatkową. Z kolei osobom żyjącym w konkubinacie nie przysługuje prawo do rozliczania się w drugiej klasie podatkowej.
Jak przeliczyć zarobki współmałżonka z PLN na NOK?
Zarobki współmałżonka należy przeliczyć według rocznego kursu korony norweskiej do złotówki.
Jak się rozliczyć, jeśli przebywaliśmy w Norwegii tylko przez część roku dochodowego?
Jeśli pracownik lub współmałżonek przebywał w Norwegii tylko przez część roku dochodowego, to kwota wolna od podatku zostanie obniżona proporcjonalnie do długości pobytu w Norwegii. Dlatego ważne jest, aby podać liczbę dni spędzonych w Norwegii w danym roku dochodowym oraz okres zatrudnienia - umożliwi to prawidłowe wyliczenie kwoty wolnej od podatku.
Jeśli małżonkowie rozliczają się razem w drugiej klasie podatkowej, to kwota wolna od podatku ustalana jest na podstawie zarobków małżonka, który mieszkał lub przebywał w Norwegii najdłużej w ciągu roku podatkowego.
Czy drugą klasę podatkową można zastosować razem z innymi ulgami?
Mając uprawnienia do drugiej klasy podatkowej możliwe jest dodatkowe zastosowanie innych ulg. Oczywiście, o ile do pozostałych ulg przysługuje nam prawo. Drugą klasę można powiązać ze statusem pendler lub z zniżką 10%. Można także zastosować jedynie samą drugą klasę podatkową.
Zniżka 10%
Rok 2018 był ostatnim rokiem podatkowym, za który można było się rozliczyć z uwzględnieniem ulgi 10%.
Dla kogo ulga 10%?
Ze zniżki 10% mogą skorzystać podatnicy, dla których rok, za który chcą się rozliczyć, był pierwszym lub drugim rokiem pracy w Norwegii. Po ulgę 10% zwykle sięgają osoby samotne nie mogące rozliczać się jako pendler, gdyż nie mają możliwości poświadczenia podróży do Polski raz na 3 tygodnie.
WAŻNE! Ulgę 10% można zastosować razem z drugą klasą podatkową. Nie ma jednak możliwości zestawienia jej razem ze statusem pendler.
Które dokumenty muszę zgromadzić do rozliczenia z ulgą 10%
Konieczne jest dołączenie poniższych dokumentów:
Co mogę zyskać dzięki uldze 10%?
Zniżka ta sprawi obniżenie dochodów do opodatkowania o 10% dochodu brutto (do wartości 40 000 NOK). W wyniku tego możemy liczyć na mniejszy podatek i większy zwrot.
Czy ulga 10% jest zawsze opłacalna dla podatnika, spełniającego kryteria tej opcji?
Ulga 10% jest opłacalna w momencie, kiedy podatnik sam ponosił wszystkie koszty dotyczące życia i pracy w Norwegii. W momencie, kiedy pracodawca opłacał pracownikowi dodatkowe świadczenia takie, jak przejazdy do Polski czy diety i ich wartości uwzględnione zostały w rocznym zestawieniu dochodów za rok 2018, wtedy ulga 10% może stać się nieopłacalna. Sytuacja taka ma miejsce, kiedy zsumowanie ze zniżką 10% wszystkich dochodów oraz świadczeń od pracodawcy, skutkuje wzrostem ogólnego dochodu i tym samym wzrasta wartość należnego podatku.
WAŻNE: Maksymalna kwota odpisu 10% wynosi 40 000 NOK.
Czy istnieje grupa podatników, posiadających możliwość skorzystania z ulgi 10% bez względu na liczbę lat przepracowanych w Norwegii?
Istnieje taka grupa i należą do niej osoby, pracujące w branży offshore oraz marynarze. Podatnicy tej grupy mogą co roku rozliczać się z wykorzystaniem zniżki 10%. Oczywiście wtedy, kiedy im się to opłaca.
WAŻNE: W przypadku, kiedy nie jesteś pracownikiem branży offshore ani marynarzem możesz skorzystać ze zniżki 10% jedynie po pierwszym i drugim roku pracy w Norwegii.
Co jest korzystniejsze: ulga 10% czy Status Pendler?
Zwykle po zgromadzeniu wszystkich dokumentów wymaganych w statusie pendler bardziej opłacalny jest właśnie ten wariant niż ulga 10%. Niekiedy korzystniejsze będzie zebranie poświadczeń, dokumentujących przysługujące odliczenia, np. samo wyżywienie czy samo zakwaterowanie, niż rozliczanie się z ulgą 10%. Ulga 10% jest zwykle stosowana przy rozliczeniach osób nie będących w związku małżeńskim i nie posiadających dzieci lub takich, które nie zebrały dokumentów do statusu pendler.
WAŻNE: Ulgę 10% można połączyć także z drugą klasą podatkową. Oczywiście w przypadku spełnienia wszystkich jej kryteriów.
Odwołanie od podatku w Norwegii
Za jaki okres mogę złożyć odwołanie od podatku w Norwegii?
Prawo norweskie mówi o możliwości składania odwołań aż do 10 lat wstecz, aczkolwiek w praktyce rzeczywista szansa na zmianę wyniku rozliczenia dotyczy ostatnich 3 lat podatkowych. Wynika to z faktu, iż urząd ma prawo uznać sprawę za przeterminowaną i odmówić jej rozpatrzenia.
Jaki jest termin złożenia odwołania od podatku do urzędu skarbowego w Norwegii?
Na złożenie odwołania podatnik ma 6 tygodni od daty publikacji wyniku rozliczenia podatkowego. Solidne uargumentowanie ewentualnego opóźnienia może pozwolić na przedłużenie terminu i pozytywne rozpatrzenie sprawy. Urząd natomiast nie ma obowiązku zajmowania się odwołaniami nadesłanymi więcej niż rok po ogłoszeniu wyników rozliczenia i wydania Skatteoppgjør.
Jaki jest okres oczekiwania na odpowiedź ze strony urzędu?
W sprawie terminowo złożonego odwołania urząd skarbowy musi odpowiedzieć w ciągu 3 miesięcy. Wyjątkiem jest Centralny Urząd Skarbowy ds. Cudzoziemców (SFU), który rozpatruje wnioski znacznie dłużej, nawet te nadesłane w terminie.
Co jeśli odwołanie zostanie rozpatrzone pozytywnie?
Uznanie przez urząd skarbowy odwołania, skutkuje wydaniem nowego, zmienionego wyniku zeznania podatkowego. Będzie to na ogół równoznaczne z odzyskaniem części podatku lub zmniejszeniem możliwej dopłaty.
Co ma wpływ na decyzję urzędu w sprawie przyjęcia odwołania złożonego po terminie? Ile trwa rozpatrzenie podania w takiej sytuacji?
Odwołanie przedłożone później niż 6 miesięcy po ogłoszeniu wyniku rozliczenia rozpatrywane jest indywidualnie. Większość podań złożonych przed upływem 12 miesięcy jest mimo wszystko przyjmowana i rozpatrywana. Natomiast po upływie roku od publikacji wyników o akceptacji odwołania decydują elementy takie jak argumentacja opóźnienia, skala zmiany w stosunku do poprzedniego zeznania, typ błędu/pominięcia w zeznaniu oraz czy wynika on z winy podatnika itp.
Jaki urząd zajmuje się przyjmowaniem odwołań od podatku?
Rozpatrywaniem odwołania od podatku zajmuje się ten sam urząd, który wydał wynik rozliczenia (Skatteoppgjør)
Czy muszę uregulować naliczoną dopłatę podatku, pomimo złożonego odwołania od podatku?
Tak, podatnik musi opłacić należność. Niezapłacenie skutkuje naliczaniem karnych odsetek. W przypadku, gdy odwołanie zostanie rozpatrzone pomyślnie, urząd zwróci ewentualną różnicę razem z odsetkami.
Czy odwołanie od podatku może zostać złożone elektronicznie?
Tak, odwołanie może zostać złożone drogą elektroniczną. Warunkiem jest dostęp do systemu Altinn, który umożliwiają kody Altinn lub MinID. Alternatywnie odwołanie może zostać przygotowane w tradycyjnej papierowej formie i złożone bezpośrednio w urzędzie lub przesłane pocztą.
Nie posiadam wyniku zeznania (Skatteoppgjør). Gdzie mogę go uzyskać?
Osoby mające dostęp do systemu Altinn mogą pobrać Skatteoppgjør za dowolny rok w formie elektronicznej (plik pdf). Alternatywnie, należy skierować pisemną prośbę do urzędu poborcy podatkowego (Skatteoppkreveren) o wysłanie dokumentu pocztą.
Dlaczego warto składać odwołania sięgające nawet do kilku lat wstecz?
Odwołanie od podatku może w najgorszym przypadku zostać odrzucone z powodu braku prawa do danej ulgi lub przedawnienia sprawy. Prawo nie przewiduje żadnych kar związanych ze złożeniem odwołania, natomiast jego pozytywne rozpatrzenie i przyznanie odpisów z założenia będzie bardzo korzystne.
Karta podatkowa w Norwegii
Komu potrzebna jest karta podatkowa?
O kartę podatkową zawnioskować musi każda osoba, która zatrudniona jest w Norwegii. Jeżeli podatnik nie przekroczy kwoty wolnej od podatku, musi zamówić tzw. frikort czyli kartę zwalniającą od podatku
Jak uzyskać kartę podatkową?
Podanie o kartę podatkową można złożyć zarówno elektronicznie (jeżeli jest się elektronicznym użytkownikiem systemu altinn) jak i papierowo. Kartę podatkową na nowy rok zamówić można najwcześniej w połowie grudnia roku poprzedzającego.
Jak często należy aktualizować kartę podatkową?
Kartę podatkową należy aktualizować za każdym razem gdy zmieni się kwota przewidywanego w danym roku podatkowym. Najczęstszymi powodami są zmiana pracy, zatrudnienie w dodatkowej firmie lub błędne podanie przewidywanej kwoty dochodu na początku roku podatkowego.
W jaki sposób otrzymam zamówioną kartę podatkową?
W zależności od tego czy karta zamówiona była drogą elektroniczną czy tradycyjną pocztą może przyjść albo na elektroniczną skrzynkę altinn albo do skrzynki pocztowej. Elektroniczną kartę może pobrać z twojego systemu pracodawca. Jeżeli jednak karta przyjdzie do Ciebie na zarejestrowany w Folkeregisteret adres, musisz przekazać kopię pracodawcy aby wiedział w jaki sposób potrącać podatek.