Har du en skattebetaling? Det er din egen feil – du hadde feil skattekort!

Har du fått skatteoppgjøret og ser at du må betale flere tusen kroner? Du er ikke alene – det er et stadig vanligere problem blant utenlandske arbeidstakere i Norge. Hvert år er det tusenvis av mennesker i Norge som blir overrasket over restskatten.

Hvis du er en av dem – har jeg dårlige nyheter: det er ikke arbeidsgiverens feil, ikke myndighetenes feil, men din egen. Mest sannsynlig hadde du feil skattekort. Og det betyr at du har betalt for lite skatt hele året.

Hva er et skattekort?

Et skattekort i Norge er et elektronisk dokument som informerer arbeidsgiveren om hvor mye skatt som skal trekkes fra lønnen din. Alle som jobber i Norge er forpliktet til å ha et oppdatert skattekort. Kortet utstedes basert på forventet inntekt og fradrag for det aktuelle året.
Hvis disse prognosene ikke stemmer – for eksempel hvis du tjener mer enn forventet, ikke tar hensyn til ekstra inntektskilder eller ikke rapporterer endringer i situasjonen din – vil Skatteetaten oppsummere alt ved årets slutt og beregne en restskatt.

Typer skattekort i Norge

Skatteetaten utsteder fire typer skattekort:

Tabellkort

Passer for kun én inntektskilde,
Kan bestilles kun i begynnelsen av skatteåret og før første lønnsutbetaling,
Gunstig når lønnen er den samme hver måned, uten mange komponenter som overtid, bonuser, tillegg.

Prosentkort

Det mest nøyaktige kortet,
Passer for flere inntektskilder i løpet av året og ved mottak av ytelser fra NAV,
Det er verdt å bruke det selv med én inntektskilde, når den varierer fra måned til måned eller hver lønnsutbetaling inneholder flere forskjellige variabler.

Frikort

For norske skatteresidenter som tjener maksimalt 100 000 NOK brutto per år (per 2025).
Du betaler ikke skatt opp til dette beløpet – men hvis du overskrider grensen, må du betale – og det mye!
Problemet er ofte at frikortet ikke senere endres til riktig kort.

Kildeskatt 25% (PAYE)

Tildeles ikke-residenter i Norge,
I teorien unngår man restskatt, da det utelukker det. I praksis kan det ofte være verdt å gi avkall på det, beregne skatten og få tilbakebetalt for mye betalt skatt,
Kan ikke brukes ved mottak av ytelser fra NAV eller ved overskridelse av maksimal inntekt (697 150 NOK i 2025),
Kan være gunstig ved inntekt nær, men ikke overskridende, maksimum.

Har du ikke sjekket skattekortet ditt? Nå må du betale.

"Men jeg visste ingenting!" – Det interesserer ikke Skatteetaten. I Norge er det ditt ansvar å sørge for skattekortet ditt. Skatteetaten antar bare at du har gjort det. Har du ikke gjort det? Synd. Du må betale. Her er de vanligste årsakene til en slik situasjon:

For lav inntektsprognose – hvis du har oppgitt at du vil tjene for eksempel 400 000 NOK, men til slutt tjente 520 000 NOK, har systemet trukket for lite skatt hele året.
Manglende oppdatering av kortet etter endring i arbeidssituasjon – for eksempel jobbskifte, ekstra jobb, overtid, bonuser.
Flere arbeidsgivere som bruker samme kort – hvis du har mer enn én arbeidsgiver og har valgt tabellkortet, hvor kun hovedarbeidsgiveren har rett til å bruke tabellen, vil de andre arbeidsgiverne, uten å vite om de er hovedarbeidsgiveren, trekke for lite skatt. Og igjen: restskatt garantert. Dette fenomenet ses ofte når en skattebetaler med tabellkort har mottatt ytelser fra NAV i løpet av året. NAV trekker da en ubetydelig skatt til Skatteetaten, noe som resulterer i stor restskatt.
For optimistiske fradrag – for eksempel å oppgi fradrag som ikke gjelder eller vil gjelde i en annen, lavere sum. Vi ser ofte feilaktig innførte, betydelig oppblåste beløp for rentefradrag.

Er restskatt alltid "skattebetalerens skyld"?

Vi bruker ikke ordet "skyld", men ansvaret for korrektheten av skattekortet ligger hos skattebetaleren. Skatteetaten kontrollerer ikke automatisk om situasjonen din har endret seg – de antar at informasjonen du har gitt er sann og oppdatert, eller at du selv vil rette opp feilaktige opplysninger på det automatisk genererte kortet. Kortet som sendes av Skatteetaten i desember er til gjennomgang og korrigering. Veldig mange behandler det som en sikkerhet og endrer ingenting, noe som resulterer i... selvfølgelig restskatt.

I praksis betyr dette at:

hvis du ikke oppdaterer kortet og tjener mer – har du restskatt,
hvis du feilaktig stiller inn kortet med flere arbeidsgivere – har du restskatt,
hvis du feilaktig estimerer fradrag – har du restskatt,
hvis du feilaktig velger tabellkortet når du burde ha valgt prosentkortet – har du restskatt,
hvis du velger 25% kortet, men overskrider inntekten, finner en annen arbeidsgiver eller går over på NAV-ytelser – har du restskatt,
hvis du ikke korrigerer det automatisk genererte kortet fra Skatteetaten – har du restskatt.

Hvordan unngå restskatt i fremtiden?

1. Bestill et nytt skattekort for neste år

Husk å bestille et nytt skattekort for det nye skatteåret – hvert år! Allerede i desember hvert år kan du bestille skattekort for det kommende året. Du kan gjøre det elektronisk eller på papir.

2. Rapporter endringer i løpet av året

Jobbskifte
Ekstra jobb eller oppdrag
Overtid, tillegg, bonuser
Endring i familiestatus (ekteskap, barn, skilsmisse)
Jobbtap,
Overgang til NAV-ytelser,
Overskridelse av tillatt inntekt,
Ikke bestille skattekort selv i begynnelsen av året

Hver slik endring bør resultere i en oppdatering av skattekortet.

3. Sjekk tildelingen av kort hos arbeidsgivere

Én arbeidsgiver, fast inntektskilde, ingen skattefradrag = Tabellkort
Mer enn én arbeidsgiver, variert månedlig inntekt, ytelser fra NAV = Prosentkort
Usikker? Kontakt oss, så hjelper vi deg med å velge riktig kort.

Hva gjør du hvis du allerede har restskatt?

Sjekk nøyaktig oppgjøret – logg inn på Skatteetaten og analyser hva som gikk galt.
Søk om å få delt opp restskatten i avdrag, hvis det er et stort beløp.
Oppdater kortet umiddelbart for inneværende år, for å unngå å gjenta feilen.
Hvis du trenger hjelp – Multinor kan sjekke skattekortet ditt, forklare hva som skjedde og foreslå den beste løsningen.

Oppsummering

Skattekortet er en nøkkelkomponent i skattesystemet i Norge. Restskatt skyldes ofte feilaktige eller utdaterte opplysninger i skattekortet. Du er forpliktet til å sørge for at det er korrekt – Skatteetaten gjør det ikke for deg.
Bestill et nytt skattekort for neste år allerede i desember – før det er for sent.

Trenger du hjelp med skattekortet, oppgjøret eller restskatten? Kontakt oss via multinor.no – våre skatterådgivere hjelper deg gjerne.